各鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府、淙城街道辦事處、縣級(jí)有關(guān)部門：
現(xiàn)將修訂后的《開江縣政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)辦法》印發(fā)你們，請(qǐng)認(rèn)真抓好貫徹執(zhí)行。
開江縣人民政府
2021年9月15日
開江縣政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)辦法
第一章 總 則
第一條為加強(qiáng)政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督，規(guī)范政府投資行為，確保建設(shè)資金安全、合理、有效使用，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》《政府投資條例》《四川省政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)條例》《達(dá)州市政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)辦法》（達(dá)市府發(fā)〔2020〕16號(hào)）和《開江縣政府投資項(xiàng)目管理辦法》（開江府發(fā)〔2021〕3號(hào)）等法律、法規(guī)和相關(guān)文件規(guī)定，結(jié)合開江實(shí)際,制定本辦法。
第二條開江縣行政區(qū)域內(nèi)審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行的政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)工作，適用本辦法。
第三條本辦法所稱的政府投資建設(shè)項(xiàng)目，是指政府投資或以政府投資為主的建設(shè)項(xiàng)目，包括：
（一）全部使用預(yù)算內(nèi)投資資金、專項(xiàng)建設(shè)基金、政府舉借債務(wù)籌措的資金等財(cái)政資金的建設(shè)項(xiàng)目。
（二）未全部使用財(cái)政資金，財(cái)政資金占項(xiàng)目總投資的比例超過50%，或總投資比例在50%以下，但政府擁有項(xiàng)目建設(shè)、運(yùn)營(yíng)實(shí)際控制權(quán)的建設(shè)項(xiàng)目。
第四條審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)工作，依法實(shí)施審計(jì)監(jiān)督，在法定職權(quán)范圍內(nèi)依法作出審計(jì)結(jié)論和決定，不受其他行政機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體和個(gè)人的干涉。
第五條被審計(jì)單位及設(shè)計(jì)、監(jiān)理、勘察、預(yù)算編制等相關(guān)單位應(yīng)當(dāng)依法接受審計(jì)監(jiān)督，履行相關(guān)義務(wù)。
縣發(fā)改局、縣財(cái)政局、縣交運(yùn)局、縣住建局、縣生態(tài)環(huán)境局、縣自然資源局、縣衛(wèi)健局、縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局、縣水務(wù)局、縣教科局等部門，應(yīng)在各自的職責(zé)范圍內(nèi)協(xié)助審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)監(jiān)督，形成監(jiān)督合力。
第六條審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員實(shí)施政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)，應(yīng)當(dāng)客觀公正，實(shí)事求是，廉潔奉公，保守秘密。
第七條監(jiān)察機(jī)關(guān)依法對(duì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督。
第八條縣人民政府應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)，支持審計(jì)機(jī)關(guān)建立政府投資建設(shè)項(xiàng)目信息化管理平臺(tái)，督促相關(guān)部門和單位配合審計(jì)機(jī)關(guān)開展有關(guān)工作。政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)工作所需經(jīng)費(fèi)，由縣人民政府納入財(cái)政預(yù)算予以保障。
第二章 審計(jì)機(jī)關(guān)的職責(zé)及權(quán)限
第九條審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)法律、法規(guī)的規(guī)定和縣人民政府、上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的要求，按照全面審計(jì)、突出重點(diǎn)、合理安排、確保質(zhì)量的原則編制年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，報(bào)縣人民政府批準(zhǔn)確定并經(jīng)縣委審計(jì)委員會(huì)主任批準(zhǔn)，提交縣委審計(jì)委員會(huì)審定或按程序送簽。審計(jì)計(jì)劃在實(shí)施過程中，如遇新的情況，批準(zhǔn)作適當(dāng)調(diào)整。
納入年度審計(jì)計(jì)劃的政府投資建設(shè)項(xiàng)目，審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行竣工決（結(jié)）算審計(jì)并出具審計(jì)結(jié)論。未納入年度審計(jì)計(jì)劃的政府投資建設(shè)項(xiàng)目，審計(jì)機(jī)關(guān)履行監(jiān)督抽查職責(zé)。
第十條對(duì)政府重點(diǎn)投資項(xiàng)目或者涉及社會(huì)公共利益的政府投資建設(shè)項(xiàng)目，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)有計(jì)劃地對(duì)其建設(shè)和管理情況實(shí)施跟蹤審計(jì)。
第十一條審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)工作需要，可委托具有法定資質(zhì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)或者聘請(qǐng)具有相應(yīng)專業(yè)技術(shù)資格的人員參與政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)工作。審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)對(duì)其加強(qiáng)業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督管理。
社會(huì)中介機(jī)構(gòu)和專業(yè)人員參與政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)工作，應(yīng)當(dāng)遵守有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則，并對(duì)其工作結(jié)果承擔(dān)法律責(zé)任。
第十二條審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目的總預(yù)算或者概算的執(zhí)行情況、年度預(yù)算的執(zhí)行情況和年度決算、單項(xiàng)工程結(jié)算、項(xiàng)目竣工決算，依法進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；對(duì)直接有關(guān)的勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、供貨等單位取得建設(shè)項(xiàng)目資金的真實(shí)性、合法性進(jìn)行審計(jì)調(diào)查。重點(diǎn)審計(jì)以下內(nèi)容：
（一）投資政策、重大決策落實(shí)情況；
（二）履行基本建設(shè)程序情況；
（三）項(xiàng)目建設(shè)管理制度制定和執(zhí)行情況；
（四）項(xiàng)目概（預(yù)）算編制、審批、執(zhí)行和調(diào)整變動(dòng)情況；
（五）土地利用和征地拆遷情況；
（六）項(xiàng)目招投標(biāo)、政府采購(gòu)及執(zhí)行情況；
（七）項(xiàng)目有關(guān)合同簽訂、履行及變更情況；
（八）財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算情況；
（九）投資控制、投資完成和工程造價(jià)情況；
（十）工程質(zhì)量管理和驗(yàn)收情況；
（十一）建設(shè)項(xiàng)目績(jī)效情況；
（十二）主管部門和被審計(jì)單位履職盡責(zé)等情況；
（十三）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定或者縣級(jí)以上人民政府確定的其他事項(xiàng)。
第十三條審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位報(bào)送的工程竣工決（結(jié)）算資料進(jìn)行審核，并辦理書面交接手續(xù)。被審計(jì)單位報(bào)送的工程竣工決（結(jié)）算資料能夠滿足審計(jì)需要的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在3個(gè)月內(nèi)完成審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告，因特殊原因需要延長(zhǎng)審計(jì)期限的，應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)審計(jì)計(jì)劃下達(dá)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)；不能滿足審計(jì)需要的，責(zé)成被審計(jì)單位限期備齊工程竣工決（結(jié)）算資料，重新提請(qǐng)審計(jì)。
第十四條政府投資建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施過程中發(fā)生投資變更，應(yīng)按項(xiàng)目投資變更審查程序辦理。未按程序報(bào)批的，審計(jì)機(jī)關(guān)在進(jìn)行項(xiàng)目決（結(jié)）算審計(jì)時(shí)不予認(rèn)可。
第十五條審計(jì)人員取得被審計(jì)單位和有關(guān)單位建設(shè)管理、工程決（結(jié)）算、財(cái)政財(cái)務(wù)收支以及其他重要等審計(jì)事項(xiàng)的證據(jù)材料，應(yīng)當(dāng)由提供證據(jù)的有關(guān)人員、單位簽名或者蓋章；審計(jì)證據(jù)不能取得簽名或者蓋章，審計(jì)機(jī)關(guān)予以函告，無(wú)正當(dāng)理由超過函告規(guī)定期限的，視為拖延提供審計(jì)資料，審計(jì)證據(jù)不影響事實(shí)存在的，由審計(jì)人員注明原因并作為審計(jì)證據(jù)，審計(jì)機(jī)關(guān)可以依據(jù)適當(dāng)、充分的證據(jù)、依法作出審計(jì)結(jié)論。
第十六條審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)定期向縣人民政府報(bào)告政府投資項(xiàng)目的審計(jì)情況。
第十七條審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)會(huì)同政府投資建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)主管部門、行業(yè)監(jiān)管部門、項(xiàng)目業(yè)主單位建立政府投資建設(shè)項(xiàng)目的信息共享和協(xié)作配合機(jī)制，積極推進(jìn)信息互通、資源共享、成果共用。
第十八條審計(jì)機(jī)關(guān)可以向有關(guān)部門通報(bào)或者向社會(huì)公布政府投資項(xiàng)目的審計(jì)結(jié)果。通報(bào)或公布政府投資項(xiàng)目的審計(jì)結(jié)果時(shí)，應(yīng)當(dāng)依法保守國(guó)家秘密和被審計(jì)單位的商業(yè)秘密。
第十九條審計(jì)機(jī)關(guān)不得直接參與工程項(xiàng)目建設(shè)決策與審批、征地拆遷、工程招標(biāo)、物資采購(gòu)、質(zhì)量評(píng)價(jià)、工程結(jié)算等管理活動(dòng)。
第三章 相關(guān)單位責(zé)任和義務(wù)
第二十條納入年度審計(jì)計(jì)劃的政府投資建設(shè)項(xiàng)目，其主管部門和被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)機(jī)關(guān)的要求，定期報(bào)送項(xiàng)目建設(shè)情況；在建設(shè)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收或者試運(yùn)行期滿后3個(gè)月內(nèi)，收集、備齊工程竣工決（結(jié)）算資料，向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提請(qǐng)竣工決算或者竣工結(jié)算審計(jì)。
第二十一條被審計(jì)單位按進(jìn)度支付的工程價(jià)款不受審計(jì)影響，不得以未完成審計(jì)為由拖延支付工程進(jìn)度款。任何部門和單位不得將審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)結(jié)論作為自身履職的前置條件。
第二十二條被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)在審計(jì)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)提供下列紙質(zhì)資料及電子數(shù)據(jù)，并對(duì)其真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)：
（一）概（預(yù)）算以及規(guī)劃許可、建設(shè)用地、環(huán)境影響評(píng)價(jià)等批準(zhǔn)文件和資料；
（二）招標(biāo)投標(biāo)或政府采購(gòu)文件、合同、協(xié)議文本資料；
（三）勘察、供貨資料，設(shè)計(jì)、施工、竣工圖紙，施工圖審查文件和工程變更資料；
（四）隱蔽工程、現(xiàn)場(chǎng)簽證、設(shè)備材料檢驗(yàn)、工程質(zhì)量檢驗(yàn)、工程結(jié)算等資料；
（五）財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算等資料；
（六）工程質(zhì)量驗(yàn)收、項(xiàng)目竣工驗(yàn)收、被審計(jì)單位審核后工程（造價(jià)）結(jié)算、竣工財(cái)務(wù)決算等資料；
（七）主管部門和相關(guān)單位出具的檢查結(jié)論或者報(bào)告；
（八）審計(jì)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。
第二十三條被審計(jì)單位和與政府投資建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的代建、預(yù)算評(píng)審、勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、供貨等單位，應(yīng)當(dāng)按審計(jì)要求提供與審計(jì)項(xiàng)目有關(guān)的資料以及利用電子計(jì)算機(jī)儲(chǔ)存處理的電子數(shù)據(jù)和必要的技術(shù)文檔，不得拒絕、拖延和謊報(bào)。
第二十四條政府投資建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)主管部門應(yīng)當(dāng)將制定和調(diào)整的年度投資計(jì)劃抄送審計(jì)機(jī)關(guān)，在各自職責(zé)范圍內(nèi)協(xié)助審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目的竣工決（結(jié)）算實(shí)施審計(jì)監(jiān)督。
第二十五條項(xiàng)目被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)將主管部門內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或委托的中介機(jī)構(gòu)出具的審核報(bào)告及時(shí)抄送審計(jì)機(jī)關(guān)，審計(jì)機(jī)關(guān)將對(duì)其相關(guān)結(jié)果進(jìn)行抽查監(jiān)督。被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)整改，并在規(guī)定時(shí)限內(nèi)向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)報(bào)送整改結(jié)果。
第四章 法律責(zé)任
第二十六條代建、勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、供貨等單位和個(gè)人以虛報(bào)、冒領(lǐng)、關(guān)聯(lián)交易等手段騙取政府投資建設(shè)項(xiàng)目資金的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令被審計(jì)單位予以追回，給予警告，沒收違法所得，并處騙取資金百分之十以上百分之五十以下的罰款，對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處以三千元以上五萬(wàn)元以下的罰款；涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。
第二十七條被審計(jì)單位有下列行為之一的，按照《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》的相關(guān)規(guī)定，由審計(jì)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以通報(bào)批評(píng)，給予警告，拒不改正的，對(duì)被審計(jì)單位處以5萬(wàn)元以下的罰款、對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處以2萬(wàn)元以下的罰款。審計(jì)機(jī)關(guān)認(rèn)為應(yīng)當(dāng)給予處分的，向有關(guān)機(jī)關(guān)提出給予處分的建議；涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。實(shí)施處罰后，與建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)的被審計(jì)單位仍須接受審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督。
（一）拒絕、拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料，拒絕、阻礙審計(jì)檢查的；
（二）提供資料不真實(shí)、不完整。經(jīng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)政府投資建設(shè)項(xiàng)目結(jié)算中虛報(bào)投資完成審核誤差率超過3%的；隱蔽工程資料和簽證資料不真實(shí)、不完整的；故意制造、提供虛假項(xiàng)目決（結(jié)）算資料的。
第二十八條被審計(jì)單位或者代建單位未按規(guī)定提請(qǐng)辦理竣工決（結(jié)）算審計(jì)的，由審計(jì)機(jī)關(guān)予以警告或者通報(bào)批評(píng)；違反有關(guān)規(guī)定多付工程價(jià)款的，責(zé)令予以追回。造成損失、情節(jié)嚴(yán)重的，對(duì)單位給予警告或者通報(bào)批評(píng)，直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員移送有關(guān)部門依法處理。
第二十九條經(jīng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)政府投資建設(shè)項(xiàng)目結(jié)算中多計(jì)工程價(jià)款的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令被審計(jì)單位和施工單位據(jù)實(shí)結(jié)算，多付的工程款項(xiàng)應(yīng)予全額追回；對(duì)送審項(xiàng)目存在竣工結(jié)算金額審減數(shù)額較大（審減率達(dá)20%以上）且疑點(diǎn)較多等情形的，應(yīng)作為案件線索及時(shí)移送監(jiān)察或司法機(jī)關(guān)核查處理。
第三十條審計(jì)機(jī)關(guān)在政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位及其有關(guān)人員有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)移送有關(guān)部門處理：
（一）違反規(guī)劃、征地用地、招標(biāo)投標(biāo)、政府采購(gòu)、環(huán)境保護(hù)等法律、法規(guī)的；
（二）項(xiàng)目實(shí)施未經(jīng)政府投資建設(shè)項(xiàng)目審批部門審批的；
（三）勘察、設(shè)計(jì)、建設(shè)、施工、監(jiān)理、供貨等單位不具備相應(yīng)資質(zhì)和生產(chǎn)許可的；
（四）概算調(diào)整未按照規(guī)定程序報(bào)批造成嚴(yán)重失控的；
（五）未按照審批文件確定的建設(shè)規(guī)模、內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)或者國(guó)家有關(guān)規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施建設(shè)的；
（六）重大設(shè)計(jì)變更和現(xiàn)場(chǎng)簽證未按照規(guī)定程序報(bào)批的；
（七）高估冒算、虛報(bào)冒領(lǐng)工程款數(shù)額較大、情節(jié)嚴(yán)重的；
（八）工程質(zhì)量責(zé)任事故造成重大損失的；
（九）虛假簽證、虛列建設(shè)成本、轉(zhuǎn)移、侵占、挪用建設(shè)資金情節(jié)嚴(yán)重的；
（十）違反法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他情形的。
有關(guān)部門對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)移送處理事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)依法及時(shí)調(diào)查處理，并將調(diào)查處理結(jié)果書面告知審計(jì)機(jī)關(guān)。
第三十一條審計(jì)機(jī)關(guān)在政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)中發(fā)現(xiàn)應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)干部、國(guó)有或者國(guó)有控股企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員責(zé)任的，應(yīng)當(dāng)提出問責(zé)建議并移交有關(guān)部門處理。
第三十二條審計(jì)人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守，或者泄露所知悉的國(guó)家秘密、商業(yè)秘密的，依法給予處分；涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。
第三十三條審計(jì)機(jī)關(guān)聘請(qǐng)的專業(yè)人員或者社會(huì)中介機(jī)構(gòu)在實(shí)施政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)時(shí)，有違法、違規(guī)行為的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)停止其承擔(dān)的工作，追究違約責(zé)任，并移送有關(guān)部門處理；涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。
第三十四條違反本辦法規(guī)定的行為，法律、法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。
第五章 附 則
第三十五條政府投資建設(shè)項(xiàng)目主管部門開展政府投資建設(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)部審計(jì)監(jiān)督，參照本辦法執(zhí)行。
國(guó)有及國(guó)有資本占控股地位或者主導(dǎo)地位的企業(yè)投資的建設(shè)項(xiàng)目，使用由政府部門管理的國(guó)外貸款、援助資金或者社會(huì)捐贈(zèng)資金投資的建設(shè)項(xiàng)目，由政府回購(gòu)或者收回所有權(quán)等項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督，參照本辦法執(zhí)行。
第三十六條本辦法自2021年10月15日起施行，有效期5年，期滿自行失效。原《開江縣政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)辦法》（開江縣人民政府令2017年第1號(hào)）同時(shí)廢止。原縣人民政府出臺(tái)的其他涉及政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督的相關(guān)規(guī)定與本辦法不一致的，以本辦法為準(zhǔn)。
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